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會計核算中心財務(wù)管理制度
 
一．認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等各項財經(jīng)法律、法規(guī)、政策，加強(qiáng)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。
二.醫(yī)療集團(tuán)實行授權(quán)審批制度，財務(wù)管理做到堅持原則、廉潔秉公、客觀公正、實事求是。
三.醫(yī)療集團(tuán)實行財務(wù)集中統(tǒng)一核算，各成員單位資產(chǎn)所有權(quán)和核算主體保持不變，資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)及會計核算職能移交醫(yī)療集團(tuán)。會計核算中心實行集中辦公、分戶建賬，統(tǒng)一會計人員管理、統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一財務(wù)審核監(jiān)督。合理利用會計資源，切實提高財務(wù)效率。及時登記賬簿，編制報表，提供合法、真實、完整的會計信息。
四.建立醫(yī)療集團(tuán)總會計師制度。醫(yī)療集團(tuán)總會計師指導(dǎo)管理成員單位經(jīng)濟(jì)活動，擬訂集團(tuán)內(nèi)控制度并監(jiān)督執(zhí)行，參與醫(yī)療集團(tuán)成員單位重大經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。并從財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、會計核算和監(jiān)督等方面，規(guī)范各類財務(wù)崗位職責(zé)權(quán)限和各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理流程。
五.加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及考核，組織安排會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計人員素質(zhì)。對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。
六.嚴(yán)格遵守集團(tuán)各項規(guī)章制度和保密制度，愛崗敬業(yè)，做好財務(wù)工作，努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。

會計核算中心工作制度
 
一.貫徹執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》及國家有關(guān)的法律、法規(guī)。根據(jù)《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》，認(rèn)真做好各成員單位會計核算工作。
二.依法進(jìn)行會計監(jiān)督，保證會計核算的真實性、合法性和規(guī)范性。
三.每季度對成員單位收支情況、業(yè)務(wù)工作量、醫(yī)保基金使用情況等進(jìn)行分析，形成報告報衛(wèi)生健康委。
四.認(rèn)真審核、記錄、計算和報告各成員單位各種資金的增減變動及其結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并按規(guī)定處理，確保會計資料的真實完整。
五.按《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定處理會計賬務(wù)，記載應(yīng)及時、清晰、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
六.按時出具符合規(guī)定的財務(wù)會計報告，為各成員單位提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
七.按《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料，做好各成員單位會計資料和電算化會計檔案的整理、歸檔和保管工作。
八.組織集團(tuán)內(nèi)財務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和其他相關(guān)知識，提高工作效率和工作質(zhì)量。
九. 堅持原則，秉公辦事，自覺接受社會各界的監(jiān)督。
會計核算中心財務(wù)審批制度
 
（一）審批權(quán)限
1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（新中心）單筆費用支出3000元以下、中心衛(wèi)生院（老中心）單筆費用支出5000元以下，及在職人員的正常工資（不含獎勵性績效工資）、社會保障費、水電費、郵電費、個人所得稅、銀行手續(xù)費由醫(yī)療集團(tuán)理事長授權(quán)成員單位法人審批。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（新中心）單筆費用支出3000元至20000元、中心衛(wèi)生院（老中心）單筆費用支出5000元至30000元，由醫(yī)療集團(tuán)理事長授權(quán)副理事長審批。
3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（新中心）單筆費用支出2萬元至10萬元，中心衛(wèi)生院（老中心）單筆費用支出3萬元至20萬元，報醫(yī)療集團(tuán)理事會討論，由理事長審批。
各成員單位：年度預(yù)算；預(yù)算外開支、追加和調(diào)整預(yù)算項目；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院單筆費用支出10萬元以上，中心衛(wèi)生院單筆費用支出20萬元以上的大額資金支出；對外投資、籌資、擔(dān)保、捐贈；大額資產(chǎn)處置；其他重大經(jīng)濟(jì)活動等“三重一大”事項，報集團(tuán)黨委討論，由理事長審批。
（二）審批程序
1.日常費用支出審批
審批流程：經(jīng)辦人申請（附所需資料） ——科室負(fù)責(zé)人證明（監(jiān)察人員參與的事項，監(jiān)察人員同時證明）——財務(wù)負(fù)責(zé)人審核——成員單位領(lǐng)導(dǎo)審核——結(jié)報員報會計核算中心初審、復(fù)審——集團(tuán)總會計師審核——集團(tuán)理事長審批或理事長授權(quán)審批——會計核算中心審核并支付。
2.公共衛(wèi)生經(jīng)費審批
審批流程：預(yù)防保健科負(fù)責(zé)人申請——分管領(lǐng)導(dǎo)審核——財務(wù)負(fù)責(zé)人審核——成員單位領(lǐng)導(dǎo)審核——結(jié)報員報會計核算中心初審、復(fù)審——集團(tuán)總會計師審核——集團(tuán)理事長審批或理事長授權(quán)審批——會計核算中心審核并支付。
（三） 審批要求
1.各成員單位一切收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。審批人應(yīng)審核原始憑證的真實性、合法性、有效性。原始單據(jù)通常是由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)：必須字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、大小寫相符、不得涂改，必須具備單位名稱、日期、填制人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等，必須加蓋出票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)章。
2.嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，除允許現(xiàn)金支付范圍，其他大于 1000 元的支出須以轉(zhuǎn)賬方式付款，如因特殊情況超額使用現(xiàn)金時，必須寫清原因，經(jīng)會計核算中心主任審核后辦理相關(guān)支付手續(xù)。
3.經(jīng)辦人應(yīng)提供的基本資料：
（1）萬元以上設(shè)備、辦公用品、信息軟件、服務(wù)類采購：科室申請書、會議記錄、衛(wèi)健委審批表（10萬元以上）、采購記錄單或中標(biāo)通知書、合同、發(fā)票、入庫單、驗收報告。
（2）基建工程和維修工程：科室申請書、會議記錄、衛(wèi)健委審批表（10萬元以上）、采購記錄單或中標(biāo)通知書、合同、發(fā)票、驗收報告; 由代建中心代建的基建工程提供代建中心審批表、合同、發(fā)票、驗收報告。
（3）零星物資采購：科室申請書、詢價記錄單、發(fā)票、入庫單。
（4）公務(wù)出差：事前同意出差的審批單、通知、發(fā)票。
（5）三公經(jīng)費：公務(wù)接待時應(yīng)附來電來函、公務(wù)接待審批單、菜單、發(fā)票;公車使用時應(yīng)附公車派出審批單、發(fā)票，公務(wù)租車時加附申請書、報備記錄、詢價記錄單、合同；公務(wù)出國或出國進(jìn)修時應(yīng)附申請書、審批單、發(fā)票。
（四）審批責(zé)任
1.醫(yī)療集團(tuán)財務(wù)人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督，對未簽批、簽批不全或越權(quán)簽批的原始憑證及其他違反規(guī)定或手續(xù)不全的報銷一律予以退回。
2.各成員單位、會計核算中心人員、總會計師等對經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)代表授權(quán)人行使審批權(quán)并直接對授權(quán)人負(fù)責(zé)。
 
 
 
 
固定資產(chǎn)管理制度
 
一．健全管理機(jī)構(gòu)
各成員單位設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，在此基礎(chǔ)上成立固定資產(chǎn)清查小組，對單位固定資產(chǎn)管理做到“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”，防止國有資產(chǎn)流失。
二．明確管理職能
（一）建立健全三帳一卡制度。財務(wù)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級明細(xì)分類帳，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類帳，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用科室負(fù)責(zé)建卡（臺帳），進(jìn)行數(shù)量管理。
（二）財產(chǎn)管理部門職責(zé)。設(shè)備科主要負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備的申購、論證、招標(biāo)采購、驗收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責(zé)任制，指定專人管理。
信息科主要負(fù)責(zé)信息設(shè)備的申購、論證、招標(biāo)采購、驗收、安裝、日常維護(hù)、數(shù)據(jù)備份、清查盤點，對報損、報廢資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格遵循審批手續(xù)，并負(fù)責(zé)醫(yī)院所有網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和線路的完好。
總務(wù)科主要負(fù)責(zé)除醫(yī)療設(shè)備、信息設(shè)備之外的固定資產(chǎn)的招標(biāo)采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證辦理、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)人員核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。
（三）使用部門職責(zé)。負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。各部門財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。
（四）核算部門職責(zé)。財務(wù)科作為固定資產(chǎn)的核算部門，負(fù)責(zé)設(shè)置固定資產(chǎn)的總賬和明細(xì)賬，并對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行賬務(wù)處理，協(xié)助各科室每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的全面清查，做到賬實相符。
三．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理
各部門領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動，如確因工作需要，在部門之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移調(diào)配時，須到財產(chǎn)管理部門做轉(zhuǎn)移登記，財產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知核算部門，以便財務(wù)人員進(jìn)行記帳處理。
四．經(jīng)營性資產(chǎn)對外出租、出借的管理
經(jīng)營性資產(chǎn)對外出租、出借需報市衛(wèi)健委審核后報市財政局審批，并由市衛(wèi)健委按公平、公開競價的原則組織實施，公開拍租、出借的公告除在相關(guān)媒體發(fā)布外還須在市公共資源交易網(wǎng)和政府指定網(wǎng)站上公開至少7個工作日，在拍租、出借合同簽訂日之后2個工作日內(nèi)在市公共資源交易網(wǎng)和政府指定網(wǎng)站上公示拍租、出借結(jié)果。
五．固定資產(chǎn)處置的管理
各成員單位處置固定資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、置換、捐贈、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等）應(yīng)遵循先審批、后處置的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。
各成員單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，達(dá)到國家和地方更新標(biāo)準(zhǔn)，但仍可以繼續(xù)使用的資產(chǎn)，不得報廢。已超過規(guī)定使用年限無法使用或市級以上政府規(guī)定需強(qiáng)制報廢（淘汰）以及城市規(guī)劃需拆除的固定資產(chǎn)，不受價值限制，由各成員單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定及內(nèi)控制度要求履行內(nèi)部審批手續(xù)，報衛(wèi)健委審批后處置，處置結(jié)果報市財政局備案。
未達(dá)到使用年限需提前報廢處置的固定資產(chǎn)，由各成員單位經(jīng)市衛(wèi)健委審核后報市財政局審批。其中，單項價值在100萬元以上（含）的，報市政府審批。
報廢殘值變價收入按照政府非稅收入管理規(guī)定上繳國庫。
六．固定資產(chǎn)清查盤點
（一）各成員單位定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財務(wù)人員負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。
（二）清查工作人員要深入到使用部門逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時作出記錄，查明原因，提出處理意見并按流程報批。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。
（三）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由設(shè)備科按年度盤點結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，會同財務(wù)人員核查后，報上級部門審批，會計核算中心依據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行賬務(wù)處理。
七．固定資產(chǎn)管理檔案管理
成員單位房屋及建筑物的地質(zhì)資料、設(shè)計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存。大型、貴重精密儀器等參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。